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日志

 
 

美国、瑞士银行不再保密,贪官末日来临?  

2014-07-01 11:17:28|  分类: 中国征信杂志社文 |  标签: |举报 |字号 订阅

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中美达成协议打击海外避税

汉和征信:美国财政部已与中国政府签署协议,落实一份旨在遏制海外逃税的联邦法律。根据协议,中美双方将互相提供对方公民的金融账户信息,有观察人士认为,这对于中国众多绿卡持有者具有重要影响。
华尔街日报6月26日报道称,美国财政部表示,已经与中国政府草签了一份协议。此举旨在贯彻实施2010年通过的一项遏制海外逃税的联邦法律。两国已经就条款达成一致,但在正式签署前还需审议协议细则。
这项法律要求外国银行将有关美国公民所有的账户信息提交给美国国税局(IRS)。这将迫使世界各地的银行不向任何不遵守这项法律的金融机构进行某类支付。该法的正式名称为《外国账户税务合规法案》(Foreign Account Tax Compliance Act, 简称Fatca)。这一法案是在美国人利用在瑞士的秘密银行账户逃避美国税赋的丑闻被揭露之后起草的。
中国官员过去曾私下表示担心遵守FATCA会背负的潜在负担。但美国已经利用政府间协议来简化合规过程。根据协议,中国将向美国政府提供美国公民金融账户信息,而美国则会将中国公民美国账户信息提供给中国政 府。 它要求外国金融机构将美国纳税人、或由美国纳税人控股10%以上的海外实体的金融账户信息进行上报。倘若外国金融机构拒绝遵从该法案的话,美国国税局将对海外机构以及未提供账户信息的账户持有人在美国的所有收入征收30%的预提税,并有可能被实际拒绝进入美国资本市场。
美财政部官员表示,美国已经与超过80个司法管辖区达成了外国账户税务合规法案的相关协议。
实际上,之前,该协议便曾引发争论,尤其是其中所涉及的持有美国绿卡的公民。评论称,该法案将对大量有意前往美国工作或投资的中国人产生影响。根据胡润及中国银行所做的研究调查,46%的中国高净值个人有移民的意向,而美国是他们的首选目的地。许多中国人已经开始逐渐成为美国纳税人,因为目前美国有75%的EB-5签证(这种签证允许在美国的投资者获取绿卡)签发给了中国人。
       
瑞士银行不再保密,贪官末日来临? - 酒鬼鼠  - 酒鬼鼠   

 

         5月6日,在巴黎举行的经合组织年度财长会议上,包括瑞士在内的47个国家,签署了关于实施银行间自动交换信息的全球新标准。至此,瑞士告别几百年来坚持保护银行客户隐私的做法,全球最可靠的金融信息堡垒解体。瑞士迈出这历史性的一步后将产生怎样的外溢效应?全球逃税现象能否得到遏制?瑞士是否将失去金融中心地位?中国反腐行动的外部环境能否改善?这一切都有待解答。

       瑞士银行不再是保密天堂
       被誉为保密天堂和逃税天堂的瑞士承诺,将自动向其他国家交出外国人账户的详细资料。这项基于打击全球逃税而采取的重大突破性举措,意味着瑞士行将告别逃税天堂,而最负“盛名”的保密天堂光环,也将随之消失。
       长期以来,瑞士作为世界上历史最悠久的永久性中立国,其国内主要银行瑞士银行和瑞士信贷等金融机构,因为坚持为储户严格保密,而被誉为世界上最安全的银行,吸引了全球各国大量富人开户,并将巨额存款和其他资产纷纷转移至在瑞士的银行账户之下,以逃避税收和其他监管。这些存在瑞士银行账户中的资产,既有全球各国富人的阳光合法资产,客观上也有一些贪官污吏的见不得阳光的不法所得。这一方面为中国人所最熟悉的,要数2008年爆出的台湾前领导人陈水扁家族将3100万美金存入瑞士银行账户,事件被爆出后直接导致了台湾倒扁浪潮的例子。
       应该说,基于瑞士和欧洲的文化传统和银行业历史而形成的保密制度,在一定的历史阶段保护了存款人的权益,有其积极意义。但是,这一制度也客观上造成了瑞士银行的一些存款人主观上存在偷逃税收、逃避监管、转移不法财产的负面作用,特别是在进入21世纪之后,全球化不断深入,互联网时代快速到来,客观上导致这些负面作用不断放大,这既不利于全球银行业的公平竞争,也严重损害了其他国家的经济利益和国家利益,引起了其他国家日益强烈的不满。近年来,全球一些主要国家纷纷对瑞士的银行施加处罚,以敦促其顺应时代变迁,改变盲目保密的制度。美国司法部就以帮助美国客户隐瞒资产逃避税收和监管为由,于2009年向瑞士主要银行之一的瑞士银行处以7.8亿美元的高额罚金,今年,瑞士信贷因协助美国富人逃税遭美方调查,据传或将处以10亿美元的罚金。
       这次瑞士承诺将自动向其他国家交出外国人账户的详细资料,既是顺应时代发展潮流和金融监管趋势的主动之举,也是在全球各国重重压力之下做出的被动改变。可以预见,当瑞士的银行向其他国家交出外国人账户详细资料之时,也就是逃税天堂和保密天堂随之消失之时,同时,也是很多见不得阳光的巨额账户曝光之时,其所引发的经济影响和政治影响不可小觑。正是基于这样的解读,这条还没有正式实施的承诺,迅速成为了全球很多国家媒体重点关注的热点话题。
       瑞士政府的这项承诺何时兑现,保密天堂和逃税天堂何时正式消失?或许还有待各方力量的博弈,还需要一些时间。但是,放眼望去,时代潮流浩浩荡荡,在21世纪的今天,基于法治、公开、公平的全球法则,保密天堂必将渐行渐远,保税天堂必将消失远去。没有绝对保密的账户,只有阳光合法的财产,这是那些为了躲避阳光逃避监管而在异国他乡的瑞士银行开户的人们需要认清的,也是我们所期待的。
       瑞士银行不保密对全球反腐影响有多大
       瑞士迈出这历史性的一步后将产生怎样的外溢效应?全球逃税现象能否得到遏制?瑞士是否将失去金融中心地位?中国反腐行动的外部环境能否改善?网友热议纷纭。
       可以肯定,此举对全球性的逃税现象将起到极大的震慑作用,但效应不会太显著。如何界定逃税和避税,如何界定合法避税和非法避税,不同国家的法律标准并不一致。在各国相关法律不可能统一的前提下,统一打击逃税在执行过程中难免会出现偏差。
       由于多数国家和地区尚未加入自动交换信息新标准,其他资本管制宽松的主权地区,很可能借机占据瑞士腾出的市场空间,为全球性的灰色和黑色资本提供新的避风港。
       即使是自动交换信息新标准的签约国,如何履行告知义务,如何进行尽职调查,什么客户资料可以共享,什么仍需保密,也还有弹性空间。因此,尽管中国腐败资本的逃逸空间确实会被压缩,但仍有缝隙可钻。说到底,还是要强化制度性反腐的建设,从前端杜绝腐败滋生的机会,比事后追责更有效且成本更低。
瑞士银行不再保密,贪官末日来临? - 酒鬼鼠  - 酒鬼鼠
       瑞士银行此举,对中国意味什么?
       具体到中国来说,由于在税收征管的信息化程度低和征管中一定程度上存在腐败现象,再加上一些纳税人纳税意识不强,每年存在着大量违法的偷逃税款行为。比如一些在中国名气响的民企,通过“曲线救国”,其实他们在设定公司架构时候早已经摇身一变成了外资企业,在开曼群岛、维尔京群岛等国际避税岛设立壳公司,再将境内企业资产注入壳公司,然后寻求海外上市,偷梁换柱,实现避税目的。对于这些通过避税岛国注册的“假外资”,我国相关部门可以积极通过外交途径和有关国家部门接触协商,避免更多税源外流。
       瑞士银行保密制度并非绝对。当涉案银行文件须呈递给请求机关时,保密制度不会为腐败案嫌犯提供任何保护。瑞士银行自身并无权直接向别国政府提供佐证。但当司法机关责令要求银行或其他金融中介机构提供证据时,他们就必须给出相关文件。目前瑞士虽还未与中国签署互助条约,但如果中国政府要求瑞士提供中国腐败官员银行账户信息的请求。瑞士当局仍然可能基于《关于刑事事项国际互助的联邦法案》(IMAC),向中国提供司法协助。
       结语:关于瑞士银行表态不再“保密”,有人调侃道:这让今后贪官的钱财往何处藏。


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